Государственная пошлина

Эта статья требует доработки. Вы поможете проекту, исправив и дополнив её. Достаточно старый текст неизвестного происхождения

Все положения о Госпошлине отражены в главе 25.3 Налогового кодекса РФ, которая введена Федеральным законом от 02.11.2004 № 127-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31.12.2005 г. № 201-ФЗ «О внесении изменений в главу 25.3 части второй НК РФ и Федеральный закон «О признании утратившим силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в связи с отменой налога с имущества переходящего в порядке наследования или дарения»).

Плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица в случае, если они в соответствии с главой 25.3 НК РФ:

• обращаются за совершением юридически значимых действий;
• выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины (статья 333.17 НК РФ).

Порядок уплаты государственной пошлины (статья 333.18, 333.20, 333.22 НК РФ)

Государственная пошлина уплачивается плательщиком.

В случае, если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях.

В случае, если среди лиц, обратившихся за совершением юридически значимого действия, одно лицо (несколько лиц) в соответствии с главой 25.3 освобождено (освобождены) от уплаты государственной пошлины, размер государственной пошлины уменьшается пропорционально количеству лиц, освобожденных от ее уплаты. При этом оставшаяся часть суммы государственной пошлины уплачивается лицом (лицами), не освобожденным (не освобожденными) от уплаты государственной пошлины.

Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме.

Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в безналичной форме подтверждается платежным поручением с отметкой банка о его исполнении.

Факт уплаты государственной пошлины плательщиком в наличной форме подтверждается либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата.

Иностранные организации, иностранные граждане и лица без гражданства уплачивают государственную пошлину в порядке и размерах, которые установлены настоящей главой соответственно для организаций и физических лиц.

Суды общей юрисдикции или мировые судьи, исходя из имущественного положения плательщика, вправе уменьшить размер государственной пошлины, подлежащей уплате по делам, рассматриваемым указанными судами или мировыми судьями, либо отсрочить (рассрочить) ее уплату в порядке, предусмотренном статьей 333.41 НК РФ.

Арбитражные суды, исходя из имущественного положения плательщика, вправе уменьшить размер государственной пошлины, подлежащей уплате по делам, рассматриваемым указанными судами, либо отсрочить (рассрочить) ее уплату в порядке, предусмотренном статьей 333.41 НК РФ.

Сроки уплаты Госпошлины (статья 333.18 НК РФ)

1) при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям - до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной);
2) плательщики, выступающие ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с главой 25.3 НК РФ - в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;
3) при обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов) - до выдачи документов (их копий, дубликатов).

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями

Размеры государственной пошлины (статья 333.19 НК РФ)

• при подаче заявления о вынесении судебного приказа - 50 процентов размера государственной пошлины, взимаемой при подаче искового заявления имущественного характера;
• при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера:
  • для физических лиц - 100 рублей;
  • для организаций - 2 000 рублей;
• при подаче надзорной жалобы - 50 процентов размера государственной пошлины, взимаемой при подаче искового заявления неимущественного характера;
• при подаче заявления об оспаривании (полностью или частично) нормативных правовых актов органов государственной власти, органов местного самоуправления или должностных лиц:
  • для физических лиц - 100 рублей;
  • для организаций - 2 000 рублей;
• при подаче заявления об оспаривании решения или действия (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных или муниципальных служащих, нарушивших права и свободы граждан или организаций, - 100 рублей;
• при подаче апелляционной жалобы и (или) кассационной жалобы - 50 процентов размера государственной пошлины, подлежащей уплате при подаче искового заявления неимущественного характера;
• при подаче заявления о повторной выдаче копий решений, приговоров, судебных приказов, определений суда, постановлений президиума суда надзорной инстанции, копий других документов из дела, выдаваемых судом, а также при подаче заявления о выдаче дубликатов исполнительных документов - 2 рубля за одну страницу документа, но не менее 20 рублей.</p>

Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям (статья 333.36 НК РФ)

От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются организации и физические лица - при подаче в суд:

• заявлений об отсрочке (рассрочке) исполнения решений, об изменении способа или порядка исполнения решений, о повороте исполнения решения, восстановлении пропущенных сроков, пересмотре решения, определения или постановления суда по вновь открывшимся обстоятельствам, о пересмотре заочного решения судом, вынесшим это решение;
• жалоб на действия судебного пристава-исполнителя, а также жалоб на постановления по делам об административных правонарушениях, вынесенных уполномоченными на то органами;
• частных жалоб на определения суда, в том числе об обеспечении иска или о замене одного вида обеспечения другим, о прекращении или приостановлении дела, об отказе в сложении или уменьшении размера штрафа, наложенного судом;
• государственные органы, органы местного самоуправления и иные органы, обращающиеся в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям в случаях, предусмотренных законом, в защиту государственных и общественных интересов.

Реквизиты для уплаты:

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением госпошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации)

Получатель: УФК по Кемеровской области (полное наименование инспекции ИНН/КПП)
Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Кемеровской области г. Кемерово
Расчетный счет: 40101810400000010007
БИК: 043207001
Код бюджетной классификации: 182 1 08 03010 01 1000 110
Код ОКАТО: муниципального образования, на территории которого находится орган, осуществляющий  юридически значимые действия.

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации
Код бюджетной классификации: 182 1 08 03020 01 1000 110
Остальные реквизиты необходимо узнать в налоговом органе по месту нахождения данных судов, где проходило заслушивание дела.

Государственная пошлина по делам, рассматриваемых в арбитражных судах

Размеры государственной пошлины (статья 333.21 НК РФ):

1) при подаче искового заявления по спорам, возникающим при заключении, изменении или расторжении договоров, а также по спорам о признании сделок недействительными - 2 000 рублей;
2) при подаче заявлений о признании нормативного правового акта недействующим, о признании ненормативного правового акта недействительным и о признании решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц незаконными:
для физических лиц - 100 рублей;
для организаций - 2 000 рублей;
3) при подаче иных исковых заявлений неимущественного характера, в том числе заявления о признании права, заявления о присуждении к исполнению обязанности в натуре, - 2 000 рублей;
4) при подаче заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) - 2 000 рублей;
5) при подаче заявления об установлении фактов, имеющих юридическое значение, - 1 000 рублей;
6) при подаче заявления об обеспечении иска - 1 000 рублей;
7) при подаче апелляционной жалобы и (или) кассационной надзорной жалобы на решения и (или) постановления арбитражного суда, а также на определения суда о прекращении производства по делу, об оставлении искового заявления без рассмотрения, о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений третейского суда, об отказе в выдаче исполнительных листов - 50 процентов размера государственной пошлины, подлежащей уплате при подаче искового заявления неимущественного характера;
8) при подаче заявления о повторной выдаче копий решений, определений, постановлений суда, копий других документов из дела, выдаваемых арбитражным судом, а также при подаче заявления о выдаче дубликата исполнительного листа (в том числе копий протоколов судебного заседания) - 2 рубля за одну страницу документа, но не менее 20 рублей.

Реквизиты для уплаты

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах
Код бюджетной классификации: 182 1 08 01000 01 1000 110
Остальные реквизиты необходимо узнать в налоговом органе по месту нахождения данных судов, где проходило заслушивание дела.

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации и Конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации

Размеры государственной пошлины (статья 333.23 НК РФ)

• при направлении жалобы организацией - 4 500 рублей;
• при направлении жалобы физическим лицом - 300 рублей.</p>

Конституционный Суд Российской Федерации и конституционные (уставные) суды субъектов Российской Федерации, исходя из имущественного положения плательщика, вправе уменьшить размер государственной пошлины, подлежащей уплате по делам, рассматриваемым указанными судами, либо отсрочить (рассрочить) ее уплату в порядке, предусмотренном статьей 333.41 НК РФ.

Реквизиты для уплаты

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации

Код бюджетной классификации: 182 1 08 02010 01 1000 110
Остальные реквизиты необходимо узнать в налоговом органе по месту нахождения данных судов, где проходило заслушивание дела.

'Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации'
Код бюджетной классификации: 182 1 08 02020 01 1000 110
Остальные реквизиты необходимо узнать в налоговом органе по месту нахождения данных судов, где проходило заслушивание дела.

Государственные пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий

Размеры государственной пошлины (статья 333.33 НК РФ)

1) за государственную регистрацию юридического лица, за исключением государственной регистрации ликвидации юридических лиц - 2 000 рублей;
2) за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, а также за государственную регистрацию ликвидации юридического лица, за исключением случаев, когда ликвидация юридического лица производится в порядке применения процедуры банкротства, - 20 процентов размера государственной пошлины, уплаченной за государственную регистрацию, или 400 рублей;
3) за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя - 400 рублей;
4) за повторную выдачу свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя или свидетельства о государственной регистрации юридического лица – 20 процентов размера государственной пошлины, уплаченной за государственную регистрацию, или 400 рублей – для юридических лиц, 80 рублей – для физических лиц;
5) за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц - 10 000 рублей.
Государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц уплачивается при государственной регистрации юридического лица при его создании либо при регистрации соответствующих изменений учредительных документов юридического лица (статья 333.34 НК РФ).
6) за государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя - 20 процентов размера государственной пошлины, уплаченной за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или 80 рублей. При подаче в налоговые органы заявления о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, в обязательном порядке должен быть представлен документ об уплате государственной пошлины.
В случае не представления документа об оплате госпошлины, регистрирующие (налоговые) органы принимают решение об отказе в государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности.
7) за следующие действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием, за исключением действий, связанных с лицензированием производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, с лицензированием деятельности в области оказания услуг связи, а также за исключением действий, указанных в подпунктах 49, 55 и 72 - 74 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ:
рассмотрение заявления о предоставлении лицензии - 300 рублей;
предоставление лицензии - 1 000 рублей;
переоформление документа, подтверждающего наличие лицензии - 100 рублей.

Реквизиты для уплаты

Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия.

Получатель: УФК по Кемеровской области (полное наименование инспекции ИНН/КПП)
Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Кемеровской области г. Кемерово
Расчетный счет: 40101810400000010007
БИК: 043207001
Код бюджетной классификации: 182 1 08 07010 01 1000 110
Код ОКАТО: муниципального образования, на территории которого находится орган, осуществляющий  юридически значимые действия.

Государственная пошлина за государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Получатель: УФК по Кемеровской области (полное наименование инспекции ИНН/КПП)
Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Кемеровской области г. Кемерово
Расчетный счет: 40101810400000010007
БИК: 043207001
Код бюджетной классификации: 182 1 08 07010 01 1000 110
Код ОКАТО: муниципального образования, на территории которого находится орган, осуществляющий  юридически значимые действия.

'Государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «'Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц

Получатель: УФК по Кемеровской области (полное наименование инспекции ИНН/КПП)
Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Кемеровской области г. Кемерово
Расчетный счет: 40101810400000010007
БИК: 043207001
Код бюджетной классификации: 182 1 08 07030 01 1000 110
Код ОКАТО: муниципального образования, на территории которого находится орган, осуществляющий юридически значимые действия.

Государственная пошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в федеральный бюджет

Получатель: УФК по Кемеровской области (полное наименование инспекции ИНН/КПП)
Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Кемеровской области г. Кемерово
Расчетный счет: 40101810400000010007
БИК: 043207001
Код бюджетной классификации: 182 1 08 07081 01 1000 110
Код ОКАТО: муниципального образования, на территории которого находится орган, осуществляющий  юридически значимые действия.

Возврат и зачет излишне уплаченной государственной пошлины (статья 333.40 НК РФ)

Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае:
1) уплаты государственной пошлины в большем размере, чем это предусмотрено главой 25.3 НК РФ;
2) возвращения заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами либо отказа в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами. Если государственная пошлина не возвращена, ее сумма засчитывается в счет уплаты государственной пошлины при повторном предъявлении иска, если не истек трехгодичный срок со дня вынесения предыдущего решения и к повторному иску приложен первоначальный документ об уплате государственной пошлины;
3) прекращения производства по делу или оставления заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции или арбитражным судом.
Не подлежит возврату уплаченная государственная пошлина при добровольном удовлетворении ответчиком требований истца после обращения последнего в арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления к производству, а также при утверждении мирового соглашения судом общей юрисдикции;
4) отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие.

Решение о возврате плательщику излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.
Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины осуществляется органом Федерального казначейства.
Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело. Заявление рассматривается в течение 1 месяца, после чего документы отправляются в федеральное казначейство, которое в свою очередь непосредственно осуществляет выплату (в течение двух недель).
К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения и справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, а также подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, - копии указанных платежных документов.
Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате.
Возврат излишне уплаченных (взысканных) сумм государственной пошлины производится в порядке, установленном главой 12 НК РФ.

Плательщик государственной пошлины имеет право на зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия.
Указанный зачет производится по заявлению плательщика, предъявленному в уполномоченный орган (должностному лицу), в который (к которому) он обращался за совершением юридически значимого действия. Заявление о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня принятия соответствующего решения суда о возврате государственной пошлины из бюджета или со дня уплаты этой суммы в бюджет. К заявлению о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины прилагаются: решения, определения и справки судов, органов и (или) должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается государственная пошлина, об обстоятельствах, являющихся основанием для полного возврата государственной пошлины, а также платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка, подтверждающие уплату государственной пошлины.

Государственная пошлина: все статьи
Федеральные налоги:   НДС · Акцизы · НДФЛ · ЕСН (до 2009) · Сбор за биоресурсы · Водный налог · Госпошлина · НДПИ Специальные налоговые режимы:   ЕСХН · УСН · ПСН · ЕНВД · Раздел продукции Региональные налоги:   Транспортный налог · Налог на игорный бизнес · Налог на имущество организаций Местные налоги:   Земельный налог · Налог на имущество физических лиц Взносы во внебюджетные фонды:   до 2009 · с 2010 · НСиПЗ Экологические платежи
Всё о налогах