- УСН: Примеры заполнения деклараций/2009
Примеры заполнения деклараций можно использовать при заполнении отчетности за 2010 год, но указывать другие КБК. Новые КБК можно найти на странице Упрощенная система налогообложения Примеры заполнения одинаковы для организаций и ИП. Все данные в декларации указываются нарастающим итогом, никакие цифры отдельно по 2, 3 или 4 кварталу в декларации не указываются. В строку ОКАТО ставить свой ОКАТО!
Декларация по УСН по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов» в случае, если исчисленный за год единый налог больше минимального налога
Стр. 030 — сумма исчисленного налога за 1 квартал, стр. 040 — сумма исчисленного налога за 1 полугодие (не за 2 квартал, а за полугодие!), стр. 050 — сумма исчисленного налога за 9 месяцев (не за 3 квартал!).
Если у Вас нет убытка за предыдущий налоговый период (то есть за 2008 год), то в стр. 230 ставите прочерк.
Ставка налога в стр. 001 может быть и не 15%, а ниже, если в регионе принят соответствующий закон. Региональные законы можно найти на странице Упрощенная система налогообложения.
Образец декларации. Нажмите расположенную правее ссылку «Показать» для просмотра →
Раздел 1. Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
Показатели Код
строкиЗначения показателей Объект налогообложения: 1 — доходы
2 — доходы, уменьшенные на величину расходов001 2 Код по ОКАТО 010 4 0 2 9 6 5 6 3 0 0 0 Код бюджетной классификации 020 1 8 2 1 0 5 0 1 0 2 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 Сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за: первый квартал 030 6 8 0 0 — — — — первое полугодие 040 1 2 5 0 0 — — — девять месяцев 050 1 7 0 0 0 — — — Сумма налога, подлежащего уплате за налоговый период для стр. 001 = "1": стр. 260 - стр. 280 - стр. 050, если стр. 260 - стр. 280 - стр. 050 >= 0
для стр. 001 = "2": стр. 260 - стр. 050, если стр. 260 >= стр. 050 и стр. 260 >= стр. 270060 3 2 5 0 — — — — Сумма налога к уменьшению за налоговый период для стр. 001 = "1": стр. 050 - (стр. 260 - стр. 280), если стр. 260 - стр. 280 - стр. 050 < 0
для стр. 001 = "2": стр. 050 - стр. 260, если стр. 050 > стр. 260 и стр. 270 <= стр. 260 или стр. 050, если стр. 260 < стр. 270070 — — — — — — — — Код бюджетной классификации 080 1 8 2 1 0 5 0 1 0 3 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период для стр. 001 = "2": стр. 270, если стр. 270 > стр. 260090 — — — — — — — —
Раздел 2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога
Показатели Код
строкиЗначения показателей Ставка налога (%) 201 1 5 . 0 Сумма полученных доходов за налоговый период 210 5 0 0 0 0 0 — — Сумма произведенных расходов за налоговый период для стр. 001 = "2"220 3 5 0 0 0 0 — — Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период для стр. 001 = "2"230 1 5 0 0 0 — — — Налоговая база для исчисления налога за налоговый период для стр. 001 = "1": равно стр. 210
для стр. 001 = "2": стр. 210 - стр. 220 - стр. 230, если стр. 210 - стр. 220 - стр. 230 > 0240 1 3 5 0 0 0 — — Сумма убытка, полученного за налоговый период для стр. 001 = "2": стр. 220 - стр. 210, если стр. 210 < стр. 220250 — — — — — — — — Сумма исчисленного налога за налоговый период (стр. 240 х стр. 201 / 100)260 2 0 2 5 0 — — — Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%) для стр. 001 = "2": стр. 210 х 1 / 100270 5 0 0 0 — — — — Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога для стр. 001 = "1"280 — — — — — — — —
Декларация по УСН по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов» в случае, если исчисленный за год единый налог меньше минимального налога
Стр. 030 — сумма исчисленного налога за 1 квартал, стр. 040 — сумма исчисленного налога за 1 полугодие (не за 2 квартал, а за полугодие!), стр. 050 — сумма исчисленного налога за 9 месяцев (не за 3 квартал!).
Если у Вас нет убытка за предыдущий налоговый период (то есть за 2008 год), то в стр. 230 ставите прочерк.
Ставка налога в стр. 001 может быть и не 15%, а ниже, если в регионе принят соответствующий закон. Региональные законы можно найти на странице Упрощенная система налогообложения.
Образец декларации. Нажмите расположенную правее ссылку «Показать» для просмотра →
Раздел 1. Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
Показатели Код
строкиЗначения показателей Объект налогообложения: 1 — доходы
2 — доходы, уменьшенные на величину расходов001 2 Код по ОКАТО 010 4 0 2 9 6 5 6 3 0 0 0 Код бюджетной классификации 020 1 8 2 1 0 5 0 1 0 2 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 Сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за: первый квартал 030 6 8 0 0 — — — — первое полугодие 040 1 2 5 0 0 — — — девять месяцев 050 1 7 0 0 0 — — — Сумма налога, подлежащего уплате за налоговый период для стр. 001 = "1": стр. 260 - стр. 280 - стр. 050, если стр. 260 - стр. 280 - стр. 050 >= 0
для стр. 001 = "2": стр. 260 - стр. 050, если стр. 260 >= стр. 050 и стр. 260 >= стр. 270060 — — — — — — — — Сумма налога к уменьшению за налоговый период для стр. 001 = "1": стр. 050 - (стр. 260 - стр. 280), если стр. 260 - стр. 280 - стр. 050 < 0
для стр. 001 = "2": стр. 050 - стр. 260, если стр. 050 > стр. 260 и стр. 270 <= стр. 260 или стр. 050, если стр. 260 < стр. 270070 1 7 0 0 0 — — — Код бюджетной классификации 080 1 8 2 1 0 5 0 1 0 3 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период для стр. 001 = "2": стр. 270, если стр. 270 > стр. 260090 5 0 0 0 — — — —
Раздел 2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога
Показатели Код
строкиЗначения показателей Ставка налога (%) 201 1 5 . 0 Сумма полученных доходов за налоговый период 210 5 0 0 0 0 0 — — Сумма произведенных расходов за налоговый период для стр. 001 = "2"220 4 8 0 0 0 0 — — Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период для стр. 001 = "2"230 1 5 0 0 0 — — — Налоговая база для исчисления налога за налоговый период для стр. 001 = "1": равно стр. 210
для стр. 001 = "2": стр. 210 - стр. 220 - стр. 230, если стр. 210 - стр. 220 - стр. 230 > 0240 5 0 0 0 — — — — Сумма убытка, полученного за налоговый период для стр. 001 = "2": стр. 220 - стр. 210, если стр. 210 < стр. 220250 — — — — — — — — Сумма исчисленного налога за налоговый период (стр. 240 х стр. 201 / 100)260 7 5 0 — — — — — Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%) для стр. 001 = "2": стр. 210 х 1 / 100270 5 0 0 0 — — — — Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога для стр. 001 = "1"280 — — — — — — — —
Декларация по УСН по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов» в случае получения убытка
Стр. 030 — сумма исчисленного налога за 1 квартал, стр. 040 — сумма исчисленного налога за 1 полугодие (не за 2 квартал, а за полугодие!), стр. 050 — сумма исчисленного налога за 9 месяцев (не за 3 квартал!).
Ставка налога в стр. 001 может быть и не 15%, а ниже, если в регионе принят соответствующий закон. Региональные законы можно найти на странице Упрощенная система налогообложения.
Образец декларации. Нажмите расположенную правее ссылку «Показать» для просмотра →
Раздел 1. Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
Показатели Код
строкиЗначения показателей Объект налогообложения: 1 — доходы
2 — доходы, уменьшенные на величину расходов001 2 Код по ОКАТО 010 4 0 2 9 6 5 6 3 0 0 0 Код бюджетной классификации 020 1 8 2 1 0 5 0 1 0 2 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 Сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за: первый квартал 030 6 8 0 0 — — — — первое полугодие 040 — — — — — — — — девять месяцев 050 1 0 5 8 0 — — — Сумма налога, подлежащего уплате за налоговый период для стр. 001 = "1": стр. 260 - стр. 280 - стр. 050, если стр. 260 - стр. 280 - стр. 050 >= 0
для стр. 001 = "2": стр. 260 - стр. 050, если стр. 260 >= стр. 050 и стр. 260 >= стр. 270060 — — — — — — — — Сумма налога к уменьшению за налоговый период для стр. 001 = "1": стр. 050 - (стр. 260 - стр. 280), если стр. 260 - стр. 280 - стр. 050 < 0
для стр. 001 = "2": стр. 050 - стр. 260, если стр. 050 > стр. 260 и стр. 270 <= стр. 260 или стр. 050, если стр. 260 < стр. 270070 1 0 5 8 0 — — — Код бюджетной классификации 080 1 8 2 1 0 5 0 1 0 3 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период для стр. 001 = "2": стр. 270, если стр. 270 > стр. 260090 5 0 0 0 — — — —
Раздел 2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога
Показатели Код
строкиЗначения показателей Ставка налога (%) 201 1 5 . 0 Сумма полученных доходов за налоговый период 210 5 0 0 0 0 0 — — Сумма произведенных расходов за налоговый период для стр. 001 = "2"220 5 5 0 0 0 0 — — Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период для стр. 001 = "2"230 — — — — — — — — Налоговая база для исчисления налога за налоговый период для стр. 001 = "1": равно стр. 210
для стр. 001 = "2": стр. 210 - стр. 220 - стр. 230, если стр. 210 - стр. 220 - стр. 230 > 0240 — — — — — — — — Сумма убытка, полученного за налоговый период для стр. 001 = "2": стр. 220 - стр. 210, если стр. 210 < стр. 220250 5 0 0 0 0 — — — Сумма исчисленного налога за налоговый период (стр. 240 х стр. 201 / 100)260 — — — — — — — — Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%) для стр. 001 = "2": стр. 210 х 1 / 100270 5 0 0 0 — — — — Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога для стр. 001 = "1"280 — — — — — — — —
Декларация по УСН по объекту «доходы» в случае, когда налог по итогам года получается к доплате
Стр. 030 — сумма исчисленного налога за 1 квартал, стр. 040 — сумма исчисленного налога за 1 полугодие (не за 2 квартал, а за полугодие!), стр. 050 — сумма исчисленного налога за 9 месяцев (не за 3 квартал!). Эти суммы указываются за вычетом пенсионных взносов, на которые вы уменьшали налог в этих отчетных периодах. Более чем на 50% налог уменьшать нельзя!
В стр. 280 указывается сумма страховых взносов в ПФ и ФОМС, взносов по несчастным случаям и травматизму, а также больничных, выплаченных за счет работодателя, на которую вы уменьшаете налог за год. Эти взносы должны быть уплачены к моменту подачи декларации. Но сумма в стр. 280 не может превышать 50% от начисленного налога за год, то есть 50% от суммы, указанной в строке 260. Например, если исчисленный налог в стр. 260 за год составляет у вас 30000 рублей, а уплатили за год взносов вы 17400, то в строку 280 Вы можете поставить только 15000 руб., то есть 50% от 30000 руб.
Образец декларации. Нажмите расположенную правее ссылку «Показать» для просмотра →
Раздел 1. Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
Показатели Код
строкиЗначения показателей Объект налогообложения: 1 — доходы
2 — доходы, уменьшенные на величину расходов001 1 Код по ОКАТО 010 4 0 2 9 6 5 6 3 0 0 0 Код бюджетной классификации 020 1 8 2 1 0 5 0 1 0 1 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 Сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за: первый квартал 030 3 0 0 0 — — — — первое полугодие 040 9 0 0 0 — — — — девять месяцев 050 1 9 0 0 0 — — — Сумма налога, подлежащего уплате за налоговый период для стр. 001 = "1": стр. 260 - стр. 280 - стр. 050, если стр. 260 - стр. 280 - стр. 050 >= 0
для стр. 001 = "2": стр. 260 - стр. 050, если стр. 260 >= стр. 050 и стр. 260 >= стр. 270060 2 5 0 0 — — — — Сумма налога к уменьшению за налоговый период для стр. 001 = "1": стр. 050 - (стр. 260 - стр. 280), если стр. 260 - стр. 280 - стр. 050 < 0
для стр. 001 = "2": стр. 050 - стр. 260, если стр. 050 > стр. 260 и стр. 270 <= стр. 260 или стр. 050, если стр. 260 < стр. 270070 — — — — — — — — Код бюджетной классификации 080 1 8 2 1 0 5 0 1 0 3 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период для стр. 001 = "2": стр. 270, если стр. 270 > стр. 260090 — — — — — — — —
Раздел 2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога
Показатели Код
строкиЗначения показателей Ставка налога (%) 201 — 6 . 0 Сумма полученных доходов за налоговый период 210 5 0 0 0 0 0 — — Сумма произведенных расходов за налоговый период для стр. 001 = "2"220 — — — — — — — — Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период для стр. 001 = "2"230 — — — — — — — — Налоговая база для исчисления налога за налоговый период для стр. 001 = "1": равно стр. 210
для стр. 001 = "2": стр. 210 - стр. 220 - стр. 230, если стр. 210 - стр. 220 - стр. 230 > 0240 5 0 0 0 0 0 — — Сумма убытка, полученного за налоговый период для стр. 001 = "2": стр. 220 - стр. 210, если стр. 210 < стр. 220250 — — — — — — — — Сумма исчисленного налога за налоговый период (стр. 240 х стр. 201 / 100)260 3 0 0 0 0 — — — Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%) для стр. 001 = "2": стр. 210 х 1 / 100270 — — — — — — — — Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога для стр. 001 = "1"280 8 5 0 0 — — — — Декларация по УСН по объекту «доходы» в случае, когда налог по итогам года получается к возмещению
Стр. 030 — сумма исчисленного налога за 1 квартал, стр. 040 — сумма исчисленного налога за 1 полугодие (не за 2 квартал, а за полугодие!), стр. 050 — сумма исчисленного налога за 9 месяцев (не за 3 квартал!). Эти суммы указываются за минусом пенсионных взносов, на которые вы уменьшали налог в этих отчетных периодах. Более чем на 50% налог уменьшать нельзя!
В стр. 280 указывается сумма страховых взносов в ПФ и ФОМС, взносов по несчастным случаям и травматизму, а также больничных, выплаченных за счет работодателя, на которую вы уменьшаете налог за год. Эти взносы должны быть уплачены к моменту подачи декларации. Но сумма в стр. 280 не может превышать 50% от начисленного налога за год, то есть 50% от суммы, указанной в строке 260. Например, если исчисленный налог в стр. 260 за год составляет у вас 30000 рублей, а уплатили за год взносов вы 17000, то в строку 280 Вы можете поставить только 15000 руб., то есть 50% от 30000 руб.
Образец декларации. Нажмите расположенную правее ссылку «Показать» для просмотра →
Раздел 1. Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
Показатели Код
строкиЗначения показателей Объект налогообложения: 1 — доходы
2 — доходы, уменьшенные на величину расходов001 1 Код по ОКАТО 010 4 0 2 9 6 5 6 3 0 0 0 Код бюджетной классификации 020 1 8 2 1 0 5 0 1 0 1 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 Сумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за: первый квартал 030 3 0 0 0 — — — — первое полугодие 040 9 0 0 0 — — — — девять месяцев 050 1 9 0 0 0 — — — Сумма налога, подлежащего уплате за налоговый период для стр. 001 = "1": стр. 260 - стр. 280 - стр. 050, если стр. 260 - стр. 280 - стр. 050 >= 0
для стр. 001 = "2": стр. 260 - стр. 050, если стр. 260 >= стр. 050 и стр. 260 >= стр. 270060 — — — — — — — — Сумма налога к уменьшению за налоговый период для стр. 001 = "1": стр. 050 - (стр. 260 - стр. 280), если стр. 260 - стр. 280 - стр. 050 < 0
для стр. 001 = "2": стр. 050 - стр. 260, если стр. 050 > стр. 260 и стр. 270 <= стр. 260 или стр. 050, если стр. 260 < стр. 270070 4 0 0 0 — — — — Код бюджетной классификации 080 1 8 2 1 0 5 0 1 0 3 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период для стр. 001 = "2": стр. 270, если стр. 270 > стр. 260090 — — — — — — — —
Раздел 2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога
Показатели Код
строкиЗначения показателей Ставка налога (%) 201 — 6 . 0 Сумма полученных доходов за налоговый период 210 5 0 0 0 0 0 — — Сумма произведенных расходов за налоговый период для стр. 001 = "2"220 — — — — — — — — Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период для стр. 001 = "2"230 — — — — — — — — Налоговая база для исчисления налога за налоговый период для стр. 001 = "1": равно стр. 210
для стр. 001 = "2": стр. 210 - стр. 220 - стр. 230, если стр. 210 - стр. 220 - стр. 230 > 0240 5 0 0 0 0 0 — — Сумма убытка, полученного за налоговый период для стр. 001 = "2": стр. 220 - стр. 210, если стр. 210 < стр. 220250 — — — — — — — — Сумма исчисленного налога за налоговый период (стр. 240 х стр. 201 / 100)260 3 0 0 0 0 — — — Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%) для стр. 001 = "2": стр. 210 х 1 / 100270 — — — — — — — — Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога для стр. 001 = "1"280 1 5 0 0 0 — — — См. также
Бухгалтерская энциклопедия. 2013.