Платежное поручение

Эта статья требует доработки. Вы поможете проекту, исправив и дополнив её.

				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №  123	07.11.1917		электронно		?
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

Сто рублей 01 копейка

ИНН 9999999999	КПП 999999999	Сумма	100-01
ООО «Название вашей компании»
		Сч. №	40702810999999999999
Плательщик
ОАО «Наименование вашего банка», г. Город		БИК	999999999
		Сч. №	30101810999999999999
Банк плательщика
ОАО "Объединенный банк инвестиций"		БИК	044583001
		Сч. №	30101810000000000001
Банк получателя
ИНН 7702001001	КПП	Сч. №	40702810000000000666
ООО "Хвостатые и носатые"
		Вид оп.	01	Срок пл.
		Назн.​пл.		Очер.​пл.	?
Получатель		Код		Рез. поле

?

?

?

?

?

?

?

Назначение платежа

	Подписи	Отметки банка
М. П.

Поле 21. Очередность платежа

Очередность платежей определяется гражданским законодательством:

Статья 855 Гражданского кодекса РФ
2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

При использовании данной статьи следует учитывать, что Конституционный Суд Российской Федерации в своем постановлении от 23 декабря 1997 года № 21−П фактически уравнял очереди 3 и 4. В связи с этим большинство банков обычно допускает для налоговых платежей указание любой очередности платежа (3 или 4), но некоторые банки требуют указания конкретной очередности (чаще 3, реже 4).

Дополнительные поля для платежей в бюджетную систему России

Заполнение «бюджетных» полей платежного поручения регулируется приказом Минфина России от 24 ноября 2004 г. № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (с изменениями от 1 октября 2009 г.).

Поле 101. Статус плательщика

Поле «Статус плательщика» предназначено в основном для целей финансовой статистики. В то же время это поле является весьма важным с технической точки зрения: именно это поле определяет, является ли платежное поручение бюджетным. Если в поле «Статус плательщика» указано значение, то банки обязаны проверить, что поля 102—110 заполнены (поэтому неиспользуемые поля должны быть заполнены цифрой «0»).

Код	Значение
[нп]	обозначение, используемое в энциклопедии для обозначения одного из статусов налогоплательщика (плательщика сборов). Это значение не может использоваться в реальном платежном поручении, оно должно быть заменено одним из кодов: 01, 09, 10, 11, 12, 13
01	налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо
09	налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель
10	налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой
11	налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет
12	налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства
13	налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо — клиент банка (владелец счета)
02	налоговый агент
08	плательщик иных платежей, осуществляющий перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (кроме платежей, администрируемых налоговыми органами)
19	организации и их филиалы (далее — организации), оформившие расчетный документ на перечисление на счет органа Федерального казначейства денежных средств, удержанных из заработка (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по таможенным платежам на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке
06	участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо
16	участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо
17	участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель
18	плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей
14	налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (подпункт 1 пункта 1 статьи 235 Налогового кодекса Российской Федерации)
03	организация федеральной почтовой связи, оформившая расчетный документ на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности (далее — таможенные платежи) и иных платежей, уплачиваемых физическими лицами
04	налоговый орган
05	территориальные органы Федеральной службы судебных приставов
07	таможенный орган
15	кредитная организация (ее филиал), оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, таможенных платежей и иных платежей, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета
20	кредитная организация (ее филиал), оформившая расчетный документ по каждому платежу физического лица на перечисление таможенных платежей, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета

По мнению ПФР, для страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование указывается статус для организаций — 01, для физических лиц — 09−13. Допускается также указание статуса 14^[1].

Для страховых взносов на обязательное социальное страхование Фонд социального страхования предлагает использовать статус 08^[2].

По мнению Центрального банка, для взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний поля 101, 104−110 вообще не должны заполняться^[3]

Поле 104. Код бюджетной классификации (КБК)

Поле «Код бюджетной классификации» является главным для определения назначения платежа в бюджет. Код состоит из 20 цифр. Подробнее структура кода изложена в отдельной статье, а значения КБК для конкретных налогов указаны в статьях о соответствующих налогах. Значения КБК являются едиными для всей территории страны, если у вашего предприятия есть подразделения в разных регионах, то для одинаковых налогов вы будете указывать одинаковые КБК.

Поле 105. Код ОКАТО

Поле «Код ОКАТО» содержит состоящий из 11 цифр код муниципального образования по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления. В соответствии с приказом Минфина указывается код муниципального образования, «на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему Российской Федерации». На практике, в зависимости от конкретного вида платежа, это может означать и код ОКАТО самого налогоплательщика (наиболее типичный вариант для налогов), и код ОКАТО налоговой инспекции или управления ПФР. Из-за недостаточно четкого определения практика для одинаковых платежей в разных регионах бывает разной.

Платежи, администрируемые налоговыми органами

Поле 106. Показатель основания платежа

    Здесь приведено описание для платежей, администрируемых налоговыми органами. Описание поля для таможенных платежей приведено ниже.

Это поле, наряду с еще несколькими полями, предназначено для идентификации назначения платежа. Поле кодируется двумя символами:

Код	Значение
ТП	платежи текущего года
ЗД	добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа
БФ	текущие платежи физических лиц — клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета
ТР	погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов)
РС	погашение рассроченной задолженности
ОТ	погашение отсроченной задолженности
РТ	погашение реструктурируемой задолженности
ВУ	погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления
ПР	погашение задолженности, приостановленной к взысканию
АП	погашение задолженности по акту проверки
АР	погашение задолженности по исполнительному документу

Поле может также содержать значение «0», если соответствующий показатель неприменим к платежу данного типа. При необходимости налоговый орган определяет основание платежа по своему усмотрению.

Поле 107. Показатель налогового периода

    Здесь приведено описание для платежей, администрируемых налоговыми органами. Описание поля для таможенных платежей приведено ниже.

Поле «Показатель налогового периода» состоит из 10 знаков (включая точки-разделители). Значение поля зависит от содержимого поля 106 «Основание платежа»:

Поле 106	Значение	Разряды поля
		1−2	3	4−5	6	7−10
ТП или ЗД или БФ	месячные платежи	МС	.	номер месяца (01−12)	.	год
	квартальные платежи	KB	.	номер квартала (01−04)	.	год
	полугодовые платежи	ПЛ	.	номер полугодия (01−02)	.	год
	годовые платежи	ГД	.	00	.	год
	налог, уплачиваемый годовыми платежами по нескольким установленным законодательством срокам	срок платежа (ЧЧ.ММ.ГГГГ)
ТР	срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов)	срок (ЧЧ.ММ.ГГГГ)
PC	дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки	дата (ЧЧ.ММ.ГГГГ)
ОТ	дата завершения отсрочки	дата (ЧЧ.ММ.ГГГГ)
РТ	дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации	дата (ЧЧ.ММ.ГГГГ)
ВУ	дата завершения внешнего управления	дата (ЧЧ.ММ.ГГГГ)
ПР	дата завершения приостановления взыскания	дата (ЧЧ.ММ.ГГГГ)
АП		0
АР		0

Поле 108. Показатель номера документа

    Здесь приведено описание для платежей, администрируемых налоговыми органами. Описание поля для таможенных платежей приведено ниже.

Поле «Показатель номера документа» содержит номер документа (без знака номера!), вид которого зависит от поля 106 «Основание платежа»:

Поле 106	Назначение поля 108
ТП	0
ЗД	0
ТР	номер требования налогового органа об уплате налогов (сборов)
РС	номер решения о рассрочке
ОТ	номер решения об отсрочке
РТ	номер решения о реструктуризации
ПР	номер решения о приостановлении взыскания
ВУ	номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом
АП	номер акта проверки
АР	номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства.

При заполнении налогоплательщиком — физическим лицом — клиентом банка (владельцем счета) расчетного документа на уплату налоговых платежей, в поле 108 указывается значение реквизита «Индекс документа» из извещения физического лица утвержденной формы, заполненного за налогоплательщика налоговым органом, а при его отсутствии указывается номер документа, указанного в таблице.

Поле может также содержать значение «0», если соответствующий показатель неприменим к платежу данного типа.

Поле 109. Показатель даты документа

    Здесь приведено описание для платежей, администрируемых налоговыми органами. Описание поля для таможенных платежей приведено ниже.

Поле «Показатель даты документа» содержит дату документа (в формате «ЧЧ.ММ.ГГГГ»), указанного в поле 108 «Показатель номера документа»:

Поле 106	Назначение поля 109
ТП	дата подписания декларации налогоплательщиком
ЗД	0
ТР	дата требования налогового органа об уплате налогов (сборов)
РС	дата решения о рассрочке
ОТ	дата решения об отсрочке
ВУ	дата принятия арбитражным судом решения о введении внешнего управления
РТ	дата решения о реструктуризации
ПР	дата решения о приостановлении взыскания
АП	дата акта проверки
АР	дата вынесения исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.

При заполнении налогоплательщиком — физическим лицом — клиентом банка (владельцем счета) расчетного документа на уплату налоговых платежей на основании налоговой декларации, в поле 109 указывается дата представления данной декларации в налоговый орган, либо при отправке налоговой декларации по почте дата отправки почтового отправления.

Поле может также содержать значение «0», если соответствующий показатель неприменим к платежу данного типа.

Поле 110. Показатель типа платежа

    Здесь приведено описание для платежей, администрируемых налоговыми органами. Описание поля для таможенных платежей приведено ниже.

Поле определяет тип платежа.

Код	Значение
НС	уплата налога или сбора
ПЛ	уплата платежа
ГП	уплата пошлины
ВЗ	уплата взноса
АВ	уплата аванса или предоплата
ПЕ	уплата пени
ПЦ	уплата процентов
СА	налоговые санкции, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации
АШ	административные штрафы
ИШ	иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами.

В случае проставления в поле 110 значения «0», налоговые органы, при невозможности однозначно идентифицировать тип платежа, самостоятельно относят поступившие денежные средства к соответствующему типу платежа (налог (сбор), пеня, процент или штраф), руководствуясь законодательством о налогах и сборах.

Платежи, администрируемые таможенными органами

Поле 106. Показатель основания платежа

    Здесь приведено описание для платежей, администрируемых таможенными органами. Описание поля для иных платежей в бюджет приведено выше.

Код	Значение
ДЕ	таможенная декларация
ПО	таможенный приходный ордер
КВ	постановление-квитанция (при уплате штрафа)
КТ	форма корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей
ИД	исполнительный документ
ИП	инкассовое поручение
ТУ	требование об уплате таможенных платежей
БД	документы бухгалтерских служб таможенных органов
ИН	документ инкассации
КП	соглашение о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке.

Поле 107. Код таможенного органа

    Здесь приведено описание для платежей, администрируемых таможенными органами. Описание поля для иных платежей в бюджет приведено выше.

В поле 107 указывается код таможенного органа, присвоенный правовым актом федерального органа исполнительной власти, осуществляющего в соответствии с законодательством Российской Федерации функции по выработке государственной политики и нормативному регулированию, контролю и надзору в области таможенного дела, который идентифицирует таможенный орган, осуществляющий администрирование платежа.

Поле 108. Показатель номера документа

    Здесь приведено описание для платежей, администрируемых таможенными органами. Описание поля для иных платежей в бюджет приведено выше.

Поле «Показатель номера документа» содержит номер документа (без знака номера!), вид которого зависит от поля 106 «Основание платежа»:

Поле 106	Назначение поля 108
ДЕ	последние 7 символов из номера таможенной декларации (порядковый номер)
ПО	номер таможенного приходного ордера
КВ	постановление-квитанция (при уплате штрафа)
КТ	последние 7 символов из номера таможенной декларации (порядковый номер)
ИД	номер исполнительного документа
ИП	номер инкассового поручения
ТУ	номер требования об уплате таможенных платежей
БД	номер документа бухгалтерских служб таможенных органов
ИН	номер документа инкассации
КП	номер соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке.

Поле 109. Показатель даты документа

    Здесь приведено описание для платежей, администрируемых таможенными органами. Описание поля для иных платежей в бюджет приведено выше.

Поле «Показатель даты документа» содержит дату документа (в формате «ЧЧ.ММ.ГГГГ»), указанного в поле 108 «Показатель номера документа»:

Поле 106	Назначение поля 109
ДЕ	дата из номера таможенной декларации
КТ	дата из номера таможенной декларации
ПО	дата таможенного приходного ордера
КВ	постановление-квитанция (при уплате штрафа)
ИД	дата исполнительного документа
ИП	дата инкассового поручения
ТУ	дата требования об уплате таможенных платежей
БД	дата документа бухгалтерских служб таможенных органов
ИН	дата документа инкассации
КП	дата соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке.

Поле 110. Показатель типа платежа

    Здесь приведено описание для платежей, администрируемых таможенными органами. Описание поля для иных платежей в бюджет приведено выше.

Поле «Показатель типа платежа» может содержать одно из следующих значений:

Код	Значение
ШТ	уплата штрафа
ЗД	уплата в счет погашения задолженности
ПЕ	уплата пени
ТП	в остальных случаях указывается текущий платеж.

Особенности заполнения поля 24 «Назначение платежа»

В поле «Назначение платежа» (24) при оформлении расчетных документов на перечисление таможенных платежей, взысканных в ходе проведения исполнительных действий территориальными органами Федеральной службы судебных приставов; удержанных организациями из заработка (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по уплате таможенных платежей на основании исполнительного документа, направленного в установленном порядке, указывается наименование должника — юридического лица; фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя и в скобках — «ИП»; информация о должнике — физическом лице: фамилия, имя, отчество, при отсутствии у должника ИНН указываются адрес места жительства (регистрации) или места пребывания; наименование, дата и номер исполнительного документа; иная информация о плательщике, установленная законодательством Российской Федерации.

В поле «Назначение платежа» (24) также может указываться наименование таможенного платежа, а также иная информация, необходимая для идентификации назначения платежа.

Плательщиком таможенных платежей, не являющимся декларантом, при оформлении расчетных документов на перечисление таможенных платежей за лицо, ответственное за уплату данных платежей, в поле 101 расчетного документа указывается «18», в поле «Назначение платежа» (24) расчетного документа через разделитель точка с запятой указывается информация об этом лице: ИНН; КПП; наименование участника внешнеэкономической деятельности; информация о плательщике — физическом лице: фамилия, имя, отчество, при отсутствии у должника ИНН указываются адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, иная информация о плательщике, установленная законодательством Российской Федерации.

Например: 7711111111; 772222222; ОАО Весна; по контракту N 01245

При отсутствии ИНН и/или КПП у лица, ответственного за уплату таможенных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в поле «Назначение платежа» (24) расчетного документа на перечисление таможенных платежей вместо ИНН и/или КПП проставляются нули («0»).

Примечания

1. ↑ Письмо Пенсионного фонда РФ от 29 января 2010 г. № 30−18/871−10 «Об указании кода статуса плательщика в платежном поручении».
2. ↑ ФСС РФ: Письмо № 02-13/08-13157 от 15.01.2010 «О порядке заполнения платежных поручений на перечисление страховых взносов».
3. ↑ Письмо Центрального банка Российской Федерации от 23.06.2003 № 17−44/491 «О порядке заполнения полей 101 и 104—110 в платежном поручении».