- ИП и наемные работники
В связи со вступлением с 6 октября 2006 г. поправок в ТК, взаимоотношения ИП с работниками претерпели некоторые изменения. Так, раньше ИП обязаны были регистрировать трудовые договоры в органах местного самоуправления и не имели права делать записи в трудовых книжках. Теперь их уравняли в правах с юридическими лицами. С 6 октября 2006 г. регистрация договоров отменена (обязательность регистрации осталась только для физ.лиц, не являющихся ИП), и ИП получили право вносить записи в трудовые книжки своих работников. Более подробно о правах и обязанностях ИП как работодателя можно прочитать в Трудовом кодексе.
Постановление Госкомстата от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» распространяется только на организации (на ИП не распространяется). Поэтому всякие там графики отпусков, приказы о приеме на работу и пр. для ИП не обязательны. Впрочем, у налоговой и трудовой инспекции может быть другое мнение. Поэтому, если у Вас много наемных работников, то все-таки стоит завести полноценный отдел кадров. Хотя бы для упорядочения информации.
При заключении первого трудового договора ИП обязан встать на учет как работодатель в Фонд социального страхования (срок постановки на учет 10 дней) и в Пенсионный фонд (срок постановки на учет 30 дней). Причем в Пенсионный фонд надо вставать на учет даже при заключении гражданско-правового договора, например, договора подряда Обратите внимание, что фактически ИП встает на учет в ПФ второй раз, первый раз он регистрируется там автоматически при госрегистрации его как ИП, вне зависимости от наличия работников.
Содержание
НДФЛ 13%
Читать главу 23 НК РФ, причем практически полностью. Удерживая и перечисляя в бюджет НДФЛ с работников, ИП выступает в качестве налогового агента
- КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Срок перечисления НДФЛ — ст. 226 п.6 НК
Налоговый учет (ст. 230 НК)
Ежегодно не позднее 1 апреля в налоговую сдаются сведения по ф. 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год», где отражаются доходы и удержанный НДФЛ (+ реестр сведений /справок).
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
- Подробнее см. отдельную статью Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
До 2010 года данные взносы в ФСС были частью ЕСН.
КБК Расшифровка кода 393 1 02 02090 07 *000 160 Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - Вместо «*000» в 14−17 разрядах КБК следует указывать:
- 1000 — при уплате налогов, сборов, взносов (включая перерасчеты, недоимку и задолженность, в том числе по отмененным налогам, сборам, взносам);
- 2000 — пени и проценты по соответствующим налогам, сборам, взносам;
- 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующим налогам, сборам, взносам.
- Вместо «*000» в 14−17 разрядах КБК следует указывать:
- 1000 — при уплате налогов, сборов, взносов (включая перерасчеты, недоимку и задолженность, в том числе по отмененным налогам, сборам, взносам);
- 2000 — пени и проценты по соответствующим налогам, сборам, взносам;
- 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующим налогам, сборам, взносам.
- Вместо «*000» в 14−17 разрядах КБК следует указывать:
- 1000 — при уплате налогов, сборов, взносов (включая перерасчеты, недоимку и задолженность, в том числе по отмененным налогам, сборам, взносам);
- 2000 — пени и проценты по соответствующим налогам, сборам, взносам;
- 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующим налогам, сборам, взносам.
- Расчетная ведомость по ф. 4-ФСС сдается в ФСС не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом; считается нарастающим итогом с начала года.
Уплата ежемесячных взносов производится не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим.
Отчетность (отчетные периоды 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев. Налоговый период — год) представляется в филиалы ФСС по месту постоянной регистрации ИП не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть, например, за 1 квартал 2010 года отчет должен быть сдан не позднее 15 апреля 2010 года.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Внимание! С 2010 года в обязательное пенсионное страхование внесены значительные изменения. Новое законодательство описано в статье «Страховые взносы на обязательное страхование».
Ставки страховых взносов, действующие в 2012 году можно найти на странице Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Отчетность (отчетные периоды 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) представляется в территориальное отделение Пенсионного фонда в срок не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом по форме РСВ-1 ПФР.
Персонифицированный учет за работников (Закон 27-ФЗ, ст. 11) в 2012 году сдается каждый квартал в тот же срок, что и РСВ-1.
КБК, действующие с 2010 года:
| КБК | Расшифровка кода |
| 392 1 02 02010 06 *000 160 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии |
| 392 1 02 02020 06 *000 160 | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату накопительной части трудовой пенсии |
Страховые взносы на медицинское страхование
До 2010 года данные взносы были частью ЕСН.
Страховые взносы делятся на взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (с 2012 года вузносы в ТФОМС не уплачиваются). Уплачиваются взносы на расчетный счет Пенсионного фонда, так как именно ПФ является администратором по сбору этих взносов. Ставки взносов можно найти на странице Страховые взносы на обязательное страхование.
КБК:
| КБК | Расшифровка кода |
| 392 1 02 02101 08 *011 160 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС |
| 392 1 02 02101 08 *012 160 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджеты ТФОМС, по расчетным периодам до 2012 года |
Отчетность (отчетные периоды 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) представляется, так же как и отчетность по пенсионным взносам, в территориальное отделение Пенсионного фонда в срок не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом по форме РСВ-1 ПФР.
ФСС
Предприниматели-работодатели обязаны уплачивать за своих работников взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Тариф определяется в зависимости от класса профессионального риска (в фонде вам его назначат и выдадут «Уведомление о размере страховых взносов…»). Класс профессионального риска определяется по виду деятельности (коду ОКВЭД).
Отчетность:
Бухгалтерская энциклопедия. 2013.
